FXの利益はいくらから確定申告が必要か。損失を申告するメリットは？

FXで利益が出た人の中には、「FXの利益は確定申告が必要なのか」「いくらから申告しなければならないのか」などの疑問を持つ人もいるのではないでしょうか。

FXの年間利益が20万円を超えた場合、確定申告が必要になります。

一方、FXで損をした場合であっても、確定申告をした方がよいケースがあります。

この記事では、FXの確定申告について解説します。

FXはいくらから確定申告が必要なのか

FXをしている場合、年間利益が20万円を超えている人は確定申告が必要です。

FXで得ることができる利益には、次の2つがあります。

「為替差益」だけでなく「スワップポイント」を含むすべての利益が、確定申告の対象となります。

為替差益やスワップポイントによる利益は、各取引所で作成できる「年間損益報告書」で確認できます。

FXで得た利益は、税制上「先物取引に係る雑所得等」に分類されます。

税率は一律20.315%（所得税が15％、地方税（住民税）が5％、復興特別所得税が0.315 %）です。

例えば、以下のようなケースを考えてみましょう。

FXの利益は申告分離課税が適用されるので、課税所得に給与所得は含まれません。

FXで利益が出た場合の納税額は、以下のように算出します。

（為替差益＋スワップポイント－必要経費）×税率＝納税額

（100万円＋5万円－10万円）×20.315％＝19万2900円（100円未満切捨て）

ただし、海外FXの場合は「総合課税」が適用されます。

例えば、上記のケースだと、給与所得（500万円）とFXの所得（95万円）の合計595万円が課税所得となります。

また、総合課税の場合累進課税が適用されるので、税率は15～45％となります。

FXで損をした場合、「損益通算」や「繰越控除」を行うことができます。

「損益通算」とは、税制上FXの利益と同じ所得に分類される所得であれば、損失と利益を合計して年間利益額を計算できる制度です。

例えば、取引所Ａでは100万円の利益を出し、取引所Ｂでは60万円の損失を出したとします。

この場合、損益通算をすることで確定申告の対象となる利益額が40万円（100万円－60万円）となり、税金の負担を減らすことができます。

「繰越控除」とは、FXの損失を翌年以後3年間繰り越すことができる制度です。

損失を繰り越すことで、翌年以降に得た利益と損益通算することができます。